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22. Dezember 2008
Maßnahmen für Unternehmen, GmbHs und ihre Gesellschafter
- Steuerfreie Rücklagen: Sind zur Vermeidung ihrer gewinnerhöhenden Auflösung noch Investitionen erforderlich?
- Bei Veräußerung von Betrieben, Beteiligungen u.a. prüfen, ob die Versteuerung im alten oder im neuen Jahr günstiger ist, Vertrag entsprechend gestalten! Entsprechendes gilt z.B. für Abfindungen an Arbeitnehmer.
- Betrieblicher Schuldzinsenabzug: Eventuell noch Einlagen vor Jahresende, wenn wegen Überentnahmen (weil die Entnahmen z.B. höher sind als der Gewinn) die Gefahr besteht, dass die Zinsen teilweise nicht absetzbar sind!
- Maßnahmen gegen Ausschluss des Verlustausgleichs bei Kommanditisten, stillen Gesellschaftern u.Ä. getroffen?
- Maßnahmen gegen drohende Wertaufholung nach Teilwertabschreibung geprüft?
- Drohen für Darlehenszinsen Ausnahmen von der Abgeltungsteuer?
- Lassen Sie ggf. prüfen, ob für Ihr Unternehmen Maßnahmen gegen die Zinsschranke notwendig bzw. sinnvoll sind?
- Lassen Sie ggf. prüfen, ob Sie von der Vergünstigung für nicht entnommene Gewinne Gebrauch machen sollten und ob daher noch bestimmte Maßnahmen vor Jahresende sinnvoll sein können!
- Investitionszulagengesetz 2007: Begünstigte Investitionen möglichst bis Jahresende abschließen, oder zumindest Teilherstellungskosten anfallen lassen oder Teillieferungen entgegennehmen (dann noch Zulage für dieses Jahr)!
- Über einen evtl. Wechsel der Gewinnermittlung von der Überschussrechnung zur Bilanzierung (z.B. wegen der neuen Gewinngrenze bei Investitionsabzugsbetrag, wegen Begünstigung nicht entnommener Gewinne) muss zu Beginn des Jahres entschieden werden, er ist zu dokumentieren!
- Antrag auf Erstattung von Stromsteuer, Mineralölsteuern u.a. Energiesteuern (für bestimmte Unternehmen)?
- GmbH, Gesellschafter, Geschäftsführer, Angehörigenverträge: Vergütungsänderungen ab 2009 bei Verträgen mit Angehörigen oder zwischen Gesellschaft und Gesellschaftern vor Jahresende vereinbart? Ist die steuerliche Anerkennung angesichts neuer Rechtsprechung weiterhin gewährleistet oder sind nun günstigere Möglichkeiten eröffnet? Gehalt, Pensionszusage und Tantieme überprüft und ggf. angepasst, neue Erlasse und Urteile beachtet?
- GmbH-Anteile oder andere Kapitalanlagen im Privatvermögen: Werbungskosten (Finanzierungskosten) sind ab 2009 nicht mehr absetzbar - Abhilfemaßnahmen überprüft?
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